养老保险个人账户的利息计算采用分段复利计息法，由国家统一规定记账利率，并根据资金来源分为两部分计算。以下是结合 2025 年最新政策的详细解析：
一、核心计息规则
1. 记账利率确定
职工养老保险：2025 年全国统一记账利率为2.62%，该利率综合参考了工资增长率、基金投资收益和银行定期存款利率。例如，2024 年某职工个人账户余额 20 万元，全年利息为 \(200,000 \times 2.62\% = 5,240\) 元。
城乡居民养老保险：2025 年多地利率在 3.16%-3.74% 之间，高于职工养老保险（如甘肃 3.74%、安徽 3.59%）天水市人民政府。
2. 分段计息方法
上年结转余额：按全年利率计算利息。例如，2023 年底账户余额 343,302.95 元，2024 年利息为 \(343,302.95 \times 2.62\% = 8,994.54\) 元。
当年新增缴费：按实际存入月份计算利息。例如，2024 年每月缴费 1,555.12 元，全年新增缴费 18,661.44 元，利息计算如下：
\(\text{利息} = \frac{1,555.12 \times 2.62\%}{12} \times (12 + 11 + \cdots + 1) = 264.84 \text{元}\)
其中，\(12 + 11 + \cdots + 1 = 78\) 为累计月积数。
3. 复利滚存效应
利息自动计入本金参与下一年度计息。例如，2023 年底账户余额 10 万元，2024 年利息 2,620 元，2025 年计息基数变为 102,620 元，利息为 \(102,620 \times 2.62\% \approx 2,689\) 元，形成 “利滚利” 增长。
二、实操计算案例
1. 职工养老保险案例（2024 年）
账户情况：2023 年底余额 343,302.95 元，2024 年新增缴费 18,661.44 元。
利息计算：
上年余额利息：\(343,302.95 \times 2.62\% = 8,994.54\) 元。
当年新增利息：\(18,661.44 \div 12 \times 2.62\% \div 12 \times 78 = 264.84\) 元。
总利息：\(8,994.54 + 264.84 = 9,259.38\) 元，与实际到账金额完全一致。
2. 城乡居民养老保险案例（甘肃）
缴费情况：年缴 2,000 元，政府补贴 200 元，连续缴费 15 年。
利息计算（2025 年利率 3.74%）：
15 年本金：\(2,200 \times 15 = 33,000\) 元。
本息合计：\(33,000 \times (1 + 3.74\%)^{15} \approx 56,230\) 元，比 2024 年（利率 2.94%）增加近 5,000 元天水市人民政府。
月养老金：\(56,230 \div 139 \approx 404.5\) 元，比按 2.94% 利率计算多 35.97 元天水市人民政府。
三、关键影响因素
1. 利率变动趋势
职工养老保险利率从 2016 年的 8.31% 逐步降至 2025 年的 2.62%，主要受银行基准利率走低、基金投资收益回落和人口老龄化压力影响。若账户余额 20 万元，利率下降将导致年利息减少 6,760 元，相当于每月养老金减少 48.7 元。
2. 缴费年限与基数
长期缴费优势：多缴 1 年可增加账户积累并享受更高基数利息。例如，缴满 30 年比 15 年的个人账户储存额多约 70%，利息差距同步扩大。
高基数收益：按 300% 基数缴费者，个人账户年利息可达普通基数的 3 倍以上。
3. 退休年龄与计发月数
2025 年起，退休年龄每延迟 1 个月，计发月数减少 0.6 个月（如 60 岁 1 个月退休计发月数为 138.4 个月），个人账户养老金相应增加。
若账户余额 20 万元，60 岁退休月领 \(200,000 \div 139 \approx 1,449\) 元；61 岁退休月领 \(200,000 \div 132 \approx 1,515\) 元，每月多领 66 元。
四、政策依据与查询方式
法律依据：《社会保险法》第十四条规定，个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。
官方查询：
通过 “国家社会保险公共服务平台” 或地方社保局官网查询个人账户明细。
每年 12 月后可获取《养老保险个人账户对账单》，明确记录当年利息。
动态关注：记账利率每年由人社部和财政部公布，可通过 “中国政府网” 或地方人社部门公众号获取最新信息。
五、优化利息收益的策略
延长缴费年限：缴费满 30 年比 15 年的个人账户利息多约 150%，且基础养老金同步增加。
提高缴费基数：按 300% 基数缴费比 60% 基数的个人账户年利息多约 5 倍，长期积累差距显著。
延迟退休：每延迟 1 年退休，个人账户储存额增加约 5.2%（近年平均收益），同时计发月数缩短，双重提升养老金水平。
补充商业养老保险：选择结算利率较高的产品（如国民养老专属产品进取账户 4.12%），弥补基本养老保险利率下降的影响。
通过以上方法，可清晰掌握养老保险利息的计算逻辑